Kanada Aktien Optionen T4

Wie gebe ich Einkünfte aus der Ausübung von Aktienoptionen ein. Die steuerlichen Implikationen hängen davon ab, ob Sie Ihre Option mit einem gleichzeitigen Verkauf ausüben oder wenn Sie das Geld aus der Ausübung Ihrer Aktienoptionen verwenden, um sofort Aktien zu kaufen und zu halten. Die überwiegende Mehrheit der Personen übt Ihre Optionen mit dem gleichen Tag Verkauf. Same-Day-Verkauf - Mit einem gleichzeitigen Verkauf kauft der Börsenmakler die Aktien in Ihrem Namen zu Ihrem Optionspreis, dann verkauft sie sofort wieder zum Marktpreis Ihr Arbeitgeber zeichnet einen steuerpflichtigen Vorteil in Kasten 38 Ihres T4-Slip für den Unterschied zwischen dem fairen Marktwert der Aktie bei der Ausübung der Option und Ihrem Optionspreis Dieser Betrag wird in kanadische Dollar mit dem Wechselkurs für das Ausübungstag umgerechnet und ist im Erwerbseinkommen enthalten Wird auf deinem T4-Slip sein. Am 19. Februar 2010 erhält ein Mitarbeiter die Möglichkeit, 10.000 der Arbeitgeber-Aktien mit 10 pro Aktie zu erwerben. Die Option kann sofort ausgeübt werden. Im Mai 2010, wenn der Mitarbeiter die Option ausübt und 10.000 Aktien kauft , Der FMV ist 12 Der steuerpflichtige Vorteil wird wie folgt berechnet. 1 FMV 10.000 x 12. 2 Ausübungspreis 10.000 x 10.Taxable Nutzen 1 minus 2.Der Arbeitgeber wird die 20.000 auf die Mitarbeiter s 2010 T4 Slip Der Arbeitgeber wird auch eine Aktie Option Abzug auf die Mitarbeiter T4.Stock Option Abzug melden. Wenn Sie Aktienoptionen ausüben, wird Ihr T4-Slip auch einen Eintrag in Feld 39 oder 41 für einen Aktienoptionsabzug enthalten. Dieser Abzug stellt sicher, dass Ihr Aktienoptionsvorteil die gleiche steuerliche Behandlung erhält wie der gewöhnliche Gewinn beim Verkauf des Aktienkapitalgewinns Der Abzug Ist 1 2 des steuerpflichtigen Vorteils. Wenn Sie die Beträge aus Ihrem T4-Slip in den T-Slips und Quittungen Einstiegsbild eingeben, überträgt TurboTax den Betrag von Feld 38 auf Zeile 101 Ihres T1 General und den Betrag aus Feld 39 oder 41 zu Line 249.Wenn Sie halten die Aktien anstatt sie zu verkaufen. Wenn Sie don t verkaufen die Aktie, müssen Sie immer noch die Leistung in dem Jahr, in dem Sie die Optionen ausüben, es sei denn, Sie verschieben den steuerpflichtigen Vorteil Siehe Verzögerung der Nutzen für Details. Wenn Sie verkaufen die Aktien, können Sie einen Kapitalgewinn oder Verlust zu realisieren Sie müssen den Kapitalgewinn oder Verlust in dem Jahr, in dem Sie über die Wertpapiere zu melden. Generally, Sie melden die Transaktion in der Investment-Fonds-Einheiten und andere Aktien einschließlich der öffentlich gehandelten Aktien Bereich Von Schedule 3 Ihrer Rückkehr Wenn jedoch die zugelassenen Wertpapiere qualifizierte Small Business Corporation Aktien sind, melden Sie die Transaktion in der Qualified Small Business Corporation Aktien Bereich statt. Sie ​​berichten die Transaktion in der Investments Profile Bereich in der Einkommen Abschnitt der regelmäßigen Interview. Markieren Sie alle Kontrollkästchen, die für Sie gelten, einschließlich Kapitalgewinne oder - verluste. Im Kapitalgewinnsprofil wählen Sie Aktien, Anleihen, Immobilien oder sonstige Kapitalimmobilien aus. Wählen Sie dann im Aktien - und sonstigen Immobilienprofil Verkaufen Investmentfonds und andere Aktien einschließlich öffentlich gehandelten Aktien dann gehen durch das Interview. Or klicken Sie mich dort, um dort zu gehen. Ihre Kapitalgewinn oder Verlust ist gleich dem Erlös der Disposition abzüglich der bereinigten Kostenbasis und alle Ausfälle und Ausgaben. Erfahren der Disposition ist das Geld Sie erhielten, wenn Sie die Aktie verkauften. Um die bereinigte Kostenbasis Ihrer Aktien zu berechnen, fügen Sie die folgenden zwei Beträge hinzu. Der tatsächliche Preis, den Sie bezahlt haben, um die Aktien zu kaufen, und wenn die Aktien über ein Mitarbeiter-Aktienprogramm gekauft wurden, Erhielt für die Aktien, auch wenn Sie einen Aktienoptionsabzug für sie beanspruchten. Wenn Sie Aktien über ein Mitarbeiteraktienprogramm kaufen, erfasst Ihr Arbeitgeber einen steuerpflichtigen Vorteil in Feld 38 Ihres T4 slipT4-Slip für den Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie Wenn du die Option und deinen Optionspreis ausgeübt hast Dieser Betrag wird in kanadische Dollar mit dem Wechselkurs für das Datum der Ausübung umgerechnet und ist im Arbeitseinkommen enthalten. Es wird auf deinem T4-Slip sein. Am 19. Februar 2010 wird ein Mitarbeiter gewährt Eine Option zum Kauf von 10.000 der Arbeitgeber s Aktien bei 10 pro Aktie Die Option kann sofort ausgeübt werden. Im Mai 2010, wenn der Mitarbeiter die Option ausübt und 10.000 Aktien kauft, ist der FMV 12 Der steuerpflichtige Vorteil wird wie folgt berechnet. 1 FMV 10.000 x 12.CRA QA in Bezug auf Mitarbeiter Aktienoptionen. Dieser Artikel erschien zuerst in Steuer-Themen Nr. 2005 vom 12. August 2010.Resolutions 23 bis 31 des Bundeshaushaltsplans 2010 vorgeschlagen Änderungen der Regeln für Mitarbeiter Aktienoptionen Gesetzgebung für diese Vorschläge Ist noch nicht freigegeben worden Die CRA hat eine Reihe von Fragen und Antworten zu den Budgetvorschlägen für Mitarbeiteraktienoptionen veröffentlicht, Ausschnitte, aus denen nachstehend wiedergegeben wird.1 Was sind die aktuellen Regeln für Auszahlungsrechte. Zur Zeit, wenn ein Mitarbeiter Erwirbt Wertpapiere, die als Aktien zu Zwecken der Q As bezeichnet werden. Im Rahmen eines Aktienoptionsvertrages und bestimmter Bedingungen kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Abzug haben, der der Hälfte der Aktienoption zuzurechnen ist. Option Option Abzug In diesem Fall kann der Arbeitgeber nicht Einen Abzug für die Erteilung eines Wertpapiers geltend machen. Entwicklungsoptionsvereinbarungen können so strukturiert werden, dass, wenn die Anleger über ihre Aktienoptionsrechte an den Arbeitgeber eine Barauszahlung oder eine Sacheinlage in bar erhalten, Der Arbeitgeber kann die Auszahlungszahlung abziehen, während der Arbeitnehmer noch für den Aktienoptionsabzug in Frage kommt.2 Was sind die Budgetvorschläge in Bezug auf Auszahlungsrechte. Für Transaktionen, die nach 4.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 stattfinden Schlägt das Budget vor, dass der Aktienoptionsabzug nur in Situationen verfügbar sein wird, in denen der Arbeitnehmer seine Optionen durch den Erwerb von Anteilen an seinem Arbeitgeber ausübt oder der Arbeitgeber in Bezug auf alle ausgegebenen oder auszustellenden Aktienoptionen in vorgeschriebener Form wählt Nach 4.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010, im Rahmen der Vereinbarung, dass weder der Arbeitgeber noch irgendeine Person, die sich nicht mit dem Arbeitgeber beschäftigt, einen Abzug für die Auszahlungszahlung in Bezug auf die Einstellung des Mitarbeiters verlangen wird Der Rechte aus der Vereinbarung und der Arbeitgeber Akte eine solche Wahl mit dem Minister für National Revenue. the Arbeitgeber stellt dem Mitarbeiter schriftlich eine solche Wahl und der Mitarbeiter Dateien solche Beweise mit dem Minister für National Revenue mit seinem oder ihr Individuelle Einkommenssteuer und Leistungsrendite für das Jahr, in dem der Aktienoptionsabzug geltend gemacht wird. Darüber hinaus schlägt der Haushalt vor, um nach 4.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 zu verdeutlichen, dass die Aktienoptionsregeln gelten An einen Arbeitnehmer oder eine Person, die sich nicht mit dem Arbeitnehmer beschäftigt, der über die Rechte aus einer Vereinbarung verfügt, um Anteile an eine Person zu verkaufen oder auszugeben, mit der der Arbeitnehmer sich nicht an der Länge des Mitarbeiters handelt Ist die Auswirkung der Steueraufschiebungswahl nach den geltenden Regeln. Zu jeder Zeit, in der bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können Arbeitnehmer von öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaften, die Wertpapiere im Rahmen eines Aktienoptionsvertrags erwerben, die Anerkennung der Aktienoptionsleistung bis zum Jahr verschieben In dem sie die Aktien veräußern.4 Wie wirkt sich der Haushaltsvorschlag auf die steuerliche Stundung aus. In Bezug auf die Rechte aus einer Vereinbarung zum Verkauf oder zur Ausgabe von Aktien, die nach 4.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 ausgeübt werden, schlägt das Budget vor Aufhebung der Aufschiebungsvorschrift.5 Ist die Zurückbehaltung erforderlich, wenn die Arbeitnehmer ihre Aktienoptionen ausüben. Für Arbeitnehmer, die ihre Aktienoptionen nach 2010 ausüben, schlägt das Budget vor, zu klären, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, einen Betrag in Bezug auf den Steuerpflichtigen einzuhalten und zu erheben Aktienoption nach Abzug eines Aktienoptionsabzugs in gleichem Maße, als wenn der Betrag der Leistung als Arbeitnehmerprämie gezahlt worden wäre. Darüber hinaus schlägt das Budget für Mitarbeiterbeteiligungsleistungen, die sich aus dem Erwerb von Aktien nach 2010 ergeben, vor Tatsache, dass die aus diesen Akquisitionen entstandenen Leistungen nicht als Grundlage angesehen werden, auf die der Minister der nationalen Einnahmen die Einbehaltungsvoraussetzungen reduzieren kann.6 Werden diese Vorschläge angewandt, wenn Einschränkungen für die Veräußerung der im Rahmen des Aktienoptionsabkommens erworbenen Aktien bestehen Gilt nicht für Optionen, die vor dem Jahr 2011 gewährt wurden, und zwar gemäß einer schriftlichen Vereinbarung, die vor dem 4. März 2010 vor 16.00 Uhr Eastern Standard Time eingegangen ist, wo die Vereinbarung damals eine schriftliche Bedingung beinhaltet, die den Mitarbeiter von der Veräußerung beschränkt Der im Rahmen der Vereinbarung erworbenen Aktien für einen Zeitraum nach Ausübung. Spezielle Erleichterung für Steuerabgrenzungswahlen.7 Hat der Haushalt eine Entlastung für Arbeitnehmer in Situationen enthalten, in denen der Wert der von ihnen im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien deutlich zurückgegangen ist Die Zeit der Ausübung der Aktienoption und die Veräußerung der Aktien. Ja, wo ein Mitarbeiter über Aktien vor 2015 verfügt, und die Veräußerung der Aktien führt zu einer Aktienoptionsleistung, für die eine Wahl getroffen wurde, um die Ertragsrealisierung zu verschieben , Schlägt das Budget vor, dem Arbeitnehmer zu gestatten, in der vorgeschriebenen Form zu wählen, um die folgende steuerliche Behandlung für das Jahr zu verursachen, in dem die Aktien vergeben werden. Dass der Betrag des Aktienoptionsabzugs gleich der Aktienoptionsleistung ist, wodurch die Aktienoptionsleistung eliminiert wird Dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, in seinem Einkommen einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn in Höhe von der Hälfte des geringeren der Aktienoptionsleistung oder des Kapitalverlustes, der bei der Veräußerung der Optionsscheine realisiert wird, einzugehen, die der Arbeitnehmer verpflichtet hat Eine Sondersteuer in Höhe des Veräußerungserlöses aus der Veräußerung der Optionsrechte oder 2 3 des Erfüllungserlasses des Arbeitnehmers zu zahlen, wenn der Arbeitnehmer in Queb c liegt. Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird nicht für Zwecke der GST HST Credit, die Kanada Kindersteuer-Nutzen, die Steuer auf Altersvorsorge-Leistungen, die Rückerstattbare medizinische Kosten-Ergänzung und die Einkommensteuer-Vorteil berücksichtigt. Deadlines, um die Wahl für Special Relief.8 Was sind die Fristen, um eine Wahl für besondere Erleichterung einzureichen. Die Fristen für die Einreichung der Wahl sind wie folgt. für Aktien von der Arbeitnehmer vor 2010 entsandt, die Anmelde-Fälligkeit des Mitarbeiters für 2010 und für Aktien entsorgt Durch den Mitarbeiter nach 2009, die Anmelde-Fälligkeit des Mitarbeiters für das Jahr der Disposition. Die Wahl wird als Antrag auf Feststellung im Rahmen der Fairness-Bestimmungen betrachtet. Dies wird es dem Minister für nationale Einnahmen ermöglichen, die Einkommensteuer und die Leistungserbringung von anspruchsberechtigten Mitarbeitern, die im Rahmen eines Aktienoptionsvertrags im Jahr 2001 und in den Folgejahren erworben wurden, zu veräußern. Es ist wichtig zu beachten, dass diese besondere Erleichterung nur verfügbar ist, wenn ein Mitarbeiter über die im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien bis Ende 2014 verfügt. Wann und wie kann ich die Wahl treffen. Die Canada Revenue Agency CRA wird machen Die notwendigen Änderungen an Formularen, Prozessen und Systemen, um diese vorgeschlagene Änderung in Kraft zu setzen. Bitte beachten Sie, dass die CRA diese Wahl nicht mehr beurteilen kann, bis die notwendigen Gesetzesänderungen Royal Assent. Line 101 - Sicherheitsoptionsleistungen erhalten haben Ergebnisse, wenn Sie Wertpapiere durch Ihren Arbeitgeber zu einem vorab festgelegten Preis kaufen, der kleiner ist als der Marktwert der Wertpapiere. Wenn Ihr Arbeitgeber ein kanadisch kontrolliertes Privatunternehmen CCPC ist, das Sie mit der Länge des Armes beschäftigen, müssen Sie nur noch Melden Sie diese steuerpflichtige Leistung auf Ihre Steuererklärung für das Jahr, in dem Sie die Wertpapiere verkaufen Wenn Ihr Arbeitgeber kein CCPC ist, müssen Sie möglicherweise steuerpflichtige Leistungen, die Sie erhalten haben oder in das Jahr übertragen haben, in dem Sie Ihre Aktienoption ausführen. Für berechtigte Wertpapiere unter Optionsverträgen Ausgeübt bis einschließlich 4.00 Uhr Ostzeit, am 4. März 2010, die nicht von einem CCPC gewährt wurden, kann eine Einkommensabgrenzung des steuerpflichtigen Nutzens unterliegen einer jährlichen Grenze von 100.000 auf den Marktwert der förderfähigen Wertpapiere. Wenn Sie eine Option für förderfähige Wertpapiere nach 16.00 Uhr Eastern Time ausgeübt haben, am 4. März 2010, die nicht von einem CCPC gewährt wurde, ist die Wahl, die Leistung zu verschieben, für diese Wertpapiere nicht mehr verfügbar. Ihre Kündigungserklärung oder Kündigung von Neubewertung zeigt den verbleibenden Saldo Ihrer abgegrenzten Beträge an Weitere Informationen finden Sie unter Leitfaden T4037, Kapitalgewinne oder wenden Sie sich an die CRA. To behaupten einen Abzug auf Ihre Aktienoptionen, siehe Zeile 249pleting Ihre Steuererklärung. Report on line 101 die Summe der Beträge angezeigt In Kasten 14 aller Ihrer T4-Slips Die steuerpflichtige Leistung, die Sie erhalten haben oder bis 2016 auf bestimmte Sicherheitsoptionen, die Sie ausgeübt haben, ist bereits in diesen Beträgen enthalten. Forms und Publikationen. Related topics. Secondary menu.